英文：Chinese Taxation System and Tax Planning

授课对象

MPAcc学员

学分

2学分

课程描述

本课程依据最新的税收法律法规，阐述了我国自2008年以来在企业所得税、增值税、营业税和消费税制度上所发生的主要变革，对于企业所得税、增值税、营业税和消费税在实务操作中遇到的主要问题和疑难进行了解析。还介绍企业所涉及的主要税种纳税筹划的基本策略、思路、方法和技巧，并详细列举企业在纳税筹划的过程中所可能运用的相关政策的索引。

先修课程

财务会计理论与实务，税收基本知识

课程目标

本课程将全面系统地介绍税收筹划的基本理论、基本方法和基本应用领域。通过本课程的学习，可以使学生掌握纳税筹划的基础理论，提高其在纳税筹划实际工作中的操作能力。

预期学习成果

（能力）

1. 企业所得税、个人所得税、增值税、营业税和消费税制度的主要变革。

2、掌握纳税筹划的基础理论，提高其在纳税筹划实际工作中的操作能力。

教学方式

为了体现本课程的实务特色，课堂教学应采取问题导向的教学方式，以案例分析与课堂讨论相结合，配套小组作业和案例讨论，注重对学生学习过程的评价。

评分体系

案例讨论及小组作业（30%）、实践报告（70%）

教学重点、难点：

重点：
           1. 基本税收筹划策略
           2. 增值税税收筹划。
           3. 企业所得税税收筹划。

难点：
           1. 增值税、企业所得税的税收筹划方法。
           2. 筹划方法的综合应用。

教学内容

基本要求

按章、节具体列出教学内容

具体列出教学的基本要求，如了解、理解、掌握及应用等。

第一章 税收的基本原理与筹划原理

第一节 税收基本原理

了解税收的基本概念、形式特点、作用等

第二节 税收制度

掌握纳税人、征税对象等税制要素，并了解我国现行税制

第三节 基本筹划原理

了解税收筹划的概念、必要性及经济意义

第二章 税收筹划的类型和范畴

第一节 筹划的基本类型

了解初级、中级、高级税收筹划的含义

第二节 税收筹划的范畴

掌握税收筹划的范畴

第三节 案例分析

第三章 税收筹划的基本策略

第一节 规避纳税人策略

了解规避纳税人策略的思路、方法

第二节 税负转嫁策略

了解税负转嫁策略的作用、适用范围

第三节 缩小税基策略

掌握缩小税基策略的思路、方法

第四节 适用低税率策略

掌握适用低税率策略的思路、方法

第五节 延迟纳税策略

掌握延迟纳税策略的思路、方法

第六节 充分利用税收优惠策略

掌握充分利用税收优惠策略的思路、方法

第四章 增值税的税基税率策略

第一节 增值税缩小税基策略

分析增值税筹划的主要策略，掌握如何缩小税基

第二节 增值税适用低税率策略

掌握增值税的多种税率及转换方法

第三节 案例分析

第五章 增值税筹划的其他策略

第一节 规避纳税策略

掌握增值税规避纳税的主要方法和技巧

第二节 延迟纳税策略

掌握增值税延迟纳税的主要方法和技巧

第三节 充分利用税收优惠策略

掌握增值税充分利用税收优惠的主要方法和技巧

第六章 营业税筹划

第一节 缩小营业税税基策略

分析怎样缩小营业税税基

第二节 适用营业税低税率策略

了解营业税税率及行业转换空间

第三节 营业税延迟纳税策略

分析延迟纳税的筹划空间

第四节 充分利用营业税优惠策略

了解营业税优惠政策，充分利用优惠的思路

第五节 案例分析

第七章 消费税筹划

第一节 消费税规避纳税人策略

了解消费税特点与规避纳税人策略的筹划空间

第二节 缩小消费税税基策略

掌握消费税缩小税基的筹划方法

第三节 适用消费税低税率策略

分析适用消费税低税率的思路

第四节 消费税延迟纳税策略

掌握延迟缴纳消费税的方法

第五节 案例分析

第八章 企业所得税筹划

第一节 企业所得税规避纳税人策略

了解企业所得税特点与规避纳税人策略的筹划空间

第二节 缩小企业所得税税基策略

掌握企业所得税缩小税基的筹划方法

第三节 适用企业所得税低税率策略

分析适用企业所得税低税率的思路

第四节 企业所得税延迟纳税策略

掌握延迟缴纳企业所得税的方法

第五节 案例分析

第九章 个人所得税筹划

第一节 个人所得税规避纳税人策略

了解个人所得税特点与规避纳税人策略的筹划空间

第二节 缩小个人所得税税基策略

掌握个人所得税缩小税基的筹划方法

第三节 适用个人所得税低税率策略

分析适用个人所得税低税率的思路

第四节 充分利用税收优惠策略

掌握充分利用个人所得税税收优惠的方法

第五节 案例分析